صورتحساب جریان نقدینگی موضوع آسانی است: بازرسی حساب بانکی یک شرکت، در یک دوره زمانی معین. می‌توانید به آن به عنوان یک حساب جاری نگاه کنید. ذخیره پول‌های واریز شده و برداشت پول از حساب. به صورت ایده‌آل، میخواهیم که پول وارد شده به نسبت پول خارج شده، بیشتر باشد، و مجموع اعداد، هیچ‌گاه زیر صفر نباشد. هر صورتحساب جریان نقدینگی، یک محدوده زمانی خاص را پوشش می‌دهد. روز، هفته، ماه یا سال. مدت گزارش، بستگی به هدف دارد.
کمبود پول، ریشه تمام بدی هاست.
Mark Twain
برای فهمیدن اینکه یک شرکت، چقدر خوب عمل می‌کند، خوب است نگاهی به گزارشات مالی‌ای بندازیم که عملکرد تجارت را پیگیری می‌کنند. من پیشنهاد می‌کنم که از صورتحساب جریان نقدینگی شروع کنیم. دیگر گزارشات مالی را هم به زودی بررسی خواهیم کرد، ولی صورتحساب جریان نقدینگی، نقطه خوبی برای شروع است.
صورتحساب جریان نقدینگی موضوع آسانی است: بازرسی حساب بانکی یک شرکت، در یک دوره زمانی معین. می‌توانید به آن به عنوان یک حساب جاری نگاه کنید. ذخیره پول‌های واریز شده و برداشت پول از حساب. به صورت ایده‌آل، میخواهیم که پول وارد شده به نسبت پول خارج شده، بیشتر باشد، و مجموع اعداد، هیچ‌گاه زیر صفر نباشد.
هر صورتحساب جریان نقدینگی، یک محدوده زمانی خاص را پوشش می‌دهد. روز، هفته، ماه یا سال. مدت گزارش، بستگی به هدف دارد. دوره‌های کوتاه، مانند روز و هفته، بیشتر به این کار می‌آیند که اطمینان کسب کنیم، حساب نقدینگی شرکت، خالی نمی‌شود. دوره‌های بلندتر، مانند ماه و سال، بیشتر برای بررسی عملکرد مفید هستند.
نقدینگی عموماً از سه منبع اصلی می‌آید:
صورتحساب جریان نقدینگی، عموماً این سه مورد را بررسی می‌کند، تا مشخص شود که نقدینگی از کدام منبع می‌آید.
زیبایی نقدینگی به این است که دروغ نمی‌گوید. به استثنای کلاه‌برداری‌های غیر قانونی، نقدینگی یا در حساب بانکی هست، یا نیست. اگر یک شرکت مخارج زیادی دارد، ولی مقدار کمتری ورودی دارد، جایگاه نقدینگی شرکت، به تدریج افت خواهد کرد. در نتیجه مجال کمی برای اعمال خلاقانه وجود خواهد داشت.
بسیاری از سرمایه‌گزاران، از سنجشی موسوم به جریان نقدینگی آزاد، به هنگام ارزیابی یک تجارت استفاده می‌کنند. این معیار، از صورتحساب جریان نقدینگی نشات می‌گیرد. مقدار نقینگی که یک شرکت از عملیات‌ها جمع‌آوری می‌کند، منهای مخارج تجهیزات و دارایی‌هایی که برای عملکرد شرکت، حیاتی هستند. هرچه جریان نقدینگی آزاد یک شرکت بالاتر باشد، بهتر است. معنی آن این است که آن تجارت به سرمایه‌گزاری بالایی برای کسب درآمد نیاز ندارد.
در هر تجارت، نقدینگی به معنای آزادی انتخاب است: انتخاب ایجاد یک پیشنهاد جدید، سرمایه‌گزاری در بازاریابی و فروش، استخدام کارمندان، خرید تجهیزات و یا خرید یک تجارت دیگر. به عنوان یک قانون کلی، هرچه تجارت شما، نقدینگی بیشتری در اختیار داشته باشد، انتخاب‌های بیشتری دارد، و آن تجارت کمتر دچار تزلزل می‌شود.
